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2015考研会计硕士知识梳理:结帐与对账

考研考试网 2014-10-17 18:11:28

结帐与对账

一.对账

(一)含义:即核对帐目,为保证账簿记录的真实、正确、可靠,须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。

(二)内容

账证核对:账簿记录与有关会计凭证之间的核对

总账之间的核对:“试算平衡表”

总账与明细账的核对:“明细账发生额与余额表”

账账核对: 日记账与有关总分类账户期末余额核对明细账之间的核对

账实核对:是将账面数字和实际的物资、款项进行核对

二.结账

(一)含义:就是把一定时期内所发生的经济业务,在部登记入账的基础上,结算出每个账户的本期发生额和期末余额,并将期末余额转入下期或下年新账(期末余额结转到下期即为下期期初余额)。

(二)步骤

(1)检查结账日止以前所发生的部经济业务是否都已经登记入账

(2)按照权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账

(3)编制结账分录

(4)计算发生额和余额

(三)结账的方法

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