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2016考研会计硕士出纳业务术语8

考研考试网 2015-09-30 13:54:07

   2016考研学习交流群:410257364 2016考研学习交流群⑤

  为了更面地帮助2016年MPAcc备考工作,下面是中公考研为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语,分享给各位考生。具体如下:

  (二)规定企、事业单位的库存现金限额。

  各开户单位的库存现金都要核定限额。

  1、库存现金限额概念,是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额,应按要手续向开户银行提出申请。

  2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安,规范现金管理,同时又能保证开户单位的现金正常使用,按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定,库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定,凡在银行开户的单位,银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上,但多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

  库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位须严格遵守。其核定具体程序为:

  (1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

  库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

  每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数

  (2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

  (3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门,经主管部门签署意见,再报开户银行审查批准,开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

  随着天气渐渐转凉,秋季的脚步临近,考研人告别酷热的8月,在不知不觉中进入到秋季强化阶段。在这一关键时期,不论从身心上还是复习备考,考生都进入了疲惫时期,因此一定要学会适当调节自己的情绪,考研人从不言放弃。中公考研特为广大学子推出2016考研秋季集训专业课一对一精品网课vip1对1、系列备考专题,针对每一个科目要点进行深入的指导分析,欢迎各位考生了解咨询。同时,中公考研一直为大家推出考研直播课堂,足不出户就可以边听课边学习,为大家的考研梦想助力 !

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