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2016考研会计硕士出纳业务术语2

考研考试网 2015-09-30 13:48:17

   2016考研学习交流群:410257364 2016考研学习交流群⑤

  为了更面地帮助2016年MPAcc备考工作,下面是中公考研为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语,分享给各位考生。具体如下:

 

  出纳业务术语之贴现

  贴现(Discount)

  贴现概述

  一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。

  贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式。

  贴现的性质:贴现是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

  贴现的利率:在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,贴现的利率是市场价格,由双方协商确定,但不能超过现行的贷款利率。

  贴现利息的计算:贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息,计算方式是:贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限

  贴现申请人须具备的条件

  (1) 在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织;

  (2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;

  (3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。

  贴现申请人需提供的资料

  持票人办理汇票贴现业务时,需填写《商业汇票贴现申请书》,加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行,并提供以下资料:

  (1) 未到期且要是完整的银行承兑汇票;

  (2) 贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件;

  (3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易,无增值税发票作附件的,可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件;

  (4) 贴现银行认为需要提供的其他资料。

  随着天气渐渐转凉,秋季的脚步临近,考研人告别酷热的8月,在不知不觉中进入到秋季强化阶段。在这一关键时期,不论从身心上还是复习备考,考生都进入了疲惫时期,因此一定要学会适当调节自己的情绪,考研人从不言放弃。中公考研特为广大学子推出2016考研秋季集训专业课一对一精品网课vip1对1、系列备考专题,针对每一个科目要点进行深入的指导分析,欢迎各位考生了解咨询。同时,中公考研一直为大家推出考研直播课堂,足不出户就可以边听课边学习,为大家的考研梦想助力 !

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