[MPAcc考研复试备考]之财务管理例题分析(30)
66,某公司2001年初有现金余额5500元,应收帐款余额45000元,应付帐款余额9400元,A材料1030KG,B材料830KG,甲产品100件。计划2001年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件,每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元,销售收入中有60%可当季收到现金,其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料,定额分别为3KG、2KG,材料单价分别为5元、3元,季末材料库存量按下季生产用量的30%计算,采购材料款当季支付50%,其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时,每小时工资为5元,变动性制造费用每小时1.40元,每季固定性制造费用为38800元,其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元,每季度发生管理费用均为2625元。2001年公司安排长期投资110000元,每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元,同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元,不足则借款,多余则还款。借款单位为1000元,借款在期初,还款在期末。借款利率为10%,借款利息支付在归还本金时进行。要求编制1,销售预算2,生产预算3,材料预算4,人工预算,5,制造费用预算6,现金预算
销售预算:
第一季度销售现金收入=1100×90×60%+45000=104400元
第二季度销售现金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元
第三季度销售现金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元
第四季度销售现金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售收入收取60%收取40%现金收入
生产预算:
第一季度生产量=1100+1600×10%-100=1160件
第二季度生产量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件
第三季度生产量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件
第四季度生产量=1500+120-1500×10%=1470件
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