2018年注会《会计》知识点问答:计税基础(2)
【问】负债的计税基础和资产有什么区别
【答】负债的计税基础只能套用公式。
通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异。
负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间可税前扣除的金额
某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,如按照会计准则规定确认的某些?负债。
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