会计考试

首页 >会计考试 > 注册会计师 > 考试题库 > 税法 >

2018年注会《税法》精选练习题(4)

中公会计 2018-06-21 16:08:24

要想注会复习得好,每天做题不可少。小编不定时给大家提供2018年CPA考试模拟试题、答案加解析,帮你分析易错项,把握出题方向,掌握知识点。以下是中公会计网整理的2018年注会《税法》精选练习题,赶快做起来吧!

综合题

某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。

(2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)

(3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。

(4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。

(5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。

(7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。

(8)出租设备1台,取得租金5000元。

要求:

(1)计算当月允许抵扣的进项税额;

(2)计算当月的销项税额;

(3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)

(4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。

【答案】

(1)计算当月允许抵扣的进项税额:

①购进农产品的进项税额=120000×13%=15600(元)

②委托加工的进项税额=7650(元)

③销售酒精支付运费的进项税额=22500×11%=2475(元)

④购进货物的进项税额=77500×80%=62000(元)

⑤购进货物支付运费的进项税额=22500×11%×80%=2475×80%=1980(元)

⑥购进原材料的进项税额=27200(元)

⑦运费的进项税额转出时,要注意运费的还原。

上月被盗原材料进项税转出

=(50000-4650)×17%+4650×11%=7709.5+511.5=8221(元)

⑧允许抵扣的进项税额合计

=15600+7650+2475+62000+1980+27200-8221=108684(元)

(2)计算当月的销项税额:

①销售酒精的销项税额=260000×17%=44200(元)

②新产品的销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)

(3)计算当月应纳的增值税(不含出售旧设备和出租设备):

应纳增值税=31977-108684= -76707(元)

(4)计算销售旧设备的增值税

销售旧设备应纳增值税=25440÷(1+4%)×4%×50%=363.43(元)

出租设备应纳增值税=5000×17%=850(元)

努力是不会背叛你的,只要努力,梦想终将会实现。点击加入2018注会备考交流群>>和学霸探讨学习!

小编推荐:

2018年CPA拿证何需5年

2018年注册会计师随堂练习(六科汇总)

2018年注会热门知识点问答(六科汇总)


              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计

欢迎关注(中公教育会计考试频道)
及时掌握会计考试信息

微信咨询 回复“2022”领取备考大礼包
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

如果对你有帮助的话,就点个赞吧!

 猜你喜欢换一换  

 直播课堂

2022年湖南公考时政常识点拨课

湖南2月湖南公考时政常识点拨课

省考 |02-22 07:00

免费
2022年湖南公考时政常识点拨课

湖南3月湖南公考时政常识点拨课

省考 |03-30 07:00

免费
2022湖南公务员考试公告解读+报名备考指导峰会

湖南数量关系——带你一分钟解决一道题

省考 |02-12 07:00

免费
2022湖南公务员考试公告解读+报名备考指导峰会

湖南资料分析如何实现90%的正确率

省考 |02-13 07:00

免费

 图书教材去APP查看更多图书

备考工具
退出

会计考试<

进入频道首页

会计从业资格

考试信息 考试题库 备考资料

初级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

中级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

注册会计师

考试信息 考试题库 备考资料

会计实操

会计账务 0基础/出纳实务 报税实务 实操软件 实务热点

acca

考试信息 备考资料 考试题库

税务师

考试信息 考试题库 备考资料

会计招聘

招聘信息 报考指南 网申报名 网申指导 笔试通知 面试通知 笔试题库 面试题库

财税法规库

政策解读 财政法规 税收法规 金融法规 经济法规 国际会计准则 审计法规 海关法规 工商法规 评估法规 考试相关法则

财经新闻

高级会计师

考试信息 备考资料 案例分析 经验分享

中级经济师

考试信息 考试题库 备考资料

各项目入口一键直达<

国家公务员

地方公务员

北京公务员

山东公务员

浙江公务员

江苏公务员

湖南公务员

辽宁公务员

吉林公务员

黑龙江公务员

上海公务员

四川公务员

广东公务员

天津公务员

云南公务员

湖北公务员

河南公务员

福建公务员

安徽公务员

河北公务员

重庆公务员

江西公务员

陕西公务员

贵州公务员

青海公务员

内蒙古公务员

宁夏公务员

新疆公务员

广西公务员

甘肃公务员

山西公务员

海南公务员

西藏公务员

事业单位招聘

公选/遴选考试

大学生村官

军人考试

教师考试

警法考试

选调生

三支一扶

农村信用社

申论热点

银行考试

医学考试

会计考试

在职硕士

医疗卫生招聘

社区工作者

考研

中公新闻

时事政治

行测

面试

申论

公益性岗位

国企招聘

乡镇公务员

防诈骗技巧

公基常识

一级消防工程师

投资者关系网站

公考问答

社会工作师

四六级

法考

软考

PMP

建设工程

IT培训

外语培训