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2018年注会《税法》精选练习题(8)

中公会计 2018-07-02 14:18:39

7月已至,2018注会综合阶段考试渐渐逼近,备战注册会计师的勇士们,平日里可以多做一些模拟题,用以检测自己的应试水平!本篇为2018年注会《税法》精选练习题,马上开始做题吧!

单选题

1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为11%的是( )。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.港口设施经营人收取的港口设施保安费

C.代理记账

D.放映服务

2、根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

3、根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是( )。

A.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税

B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

C.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税

D.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

4、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2016年2月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

A.10.30

B.9.43

C.10.41

D.8.65

5、某企业为增值税一般纳税人,2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆,取得税控增值税专用发票上注明价款350000元,增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元,取得运输企业开具的增值税专用发票,企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

A.0

B.60860

C.60380

D.60060

答案与解析:

1、【答案】A

【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按“陆路运输服务”征收增值税,适用的增值税税率为11%;选项BCD:适用的增值税税率为6%。

【知识点】我国增值税税率和征收率的基本规定

2、【答案】C

【解析】选项C:属于销售方收取的价外费用,应并入销售额计算缴纳增值税。

【知识点】销项税额的计算

3、【答案】D

【解析】选项A:企业销售货物发生销售折扣的,按照折扣前的销售额征收增值税,不得从销售额中减除折扣额;选项B:除金银首饰外,采用以旧换新销售方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;选项C:采取还本销售方式销售货物的,以货物的销售价格为销售额计征增值税,不得从销售额中减除还本支出。

【知识点】销项税额的计算

4、【答案】 C

【解析】应纳烟叶税=(60+6)×20%=13.2(万元),该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=(60+6+13.2)×13%+1×11%=10.41(万元)。

【知识点】进项税额的计算

5、【答案】C

【解析】自2013年8月1日起,企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇,准予抵扣进项税额,其对应发生的运费,准予凭票抵扣进项税额。企业上述购进业务可以抵扣的进项税额=59500+8000×11%=60380(元)。

【知识点】进项税额的计算

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