2018年注册会计师考试《税法》每日一练(9-10)
多选题
1.下列各项中,属于转让定价方法的有( )。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
2.下列企业中,属于转让定价调查应选择的企业有( )。
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.低于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
3.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有( )。
A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发,不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
4.根据《征管法》的规定,税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
5.税务机关作出的以下具体行政行为中,属于税务行政复议受案范围的有( )。
A.行政许可、行政审批行为
B.停止出口退税权
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施
1.【答案】ABCD。
解析:转让定价方法有:(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。
2.【答案】ABCD。
解析:根据税法规定,转让定价调查应选择以下企业:
(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;
(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;
(3)低于同行业利润水平的企业;
(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;
(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;
(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;
(7)其他明显违背独立交易原则的企业。
3.【答案】AD。
解析:选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。选项D:税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果关系,强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫,而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。
4.【答案】AC。
解析:经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
5.【答案】ABCD。
解析:以上选项都属于税务行政复议的受案范围。
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