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2018年注册会计师考试《税法》每日一练(9-26)

中公会计 2018-09-26 09:43:21

2018注会考试日渐迫近,考生的备考压力也是与日俱增,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。中公会计为2018年注册会计师考试《税法》每日一练试题,赶快练起来吧。

单选题

1.税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是( )。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

2.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关的税务登记,正确做法是( )。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

4.下列关于税款的退还和追征的表述中,正确的是( )。

A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金

B.纳税人自结算缴纳税款之日起4年内发现的,可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D.对于纳税人通过少列收入、多列支出手段导致少缴纳税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金

5.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加算银行同期存款利息

1.【答案】A

【解析】税务机关可以采取的税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD:属于税收强制执行措施。

2.【答案】C

【解析】本题考核税收强制执行措施的有关规定。(1)税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,因此选项A不正确;(2)税收强制执行的范围包括家庭使用的轿车,因此选项B不正确;(3)取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人,所以税务机关不能对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施,因此选项D不正确。

3.【答案】B

【解析】这是考核税务登记变更的内容,股东发生改变,涉及税务登记内容变更。

4.【答案】A

【解析】选项B:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款,可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还;选项C:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后当立即返还。选项D:纳税人通过少列收入、多列支出手段导致少缴纳税款的,属于偷税行为,应无限期追征。

5.【答案】A

【解析】选项A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;选项B:税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;选项C:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,没有时间的限制;选项D:不得加算银行同期存款利息。

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