2018年注册会计师考试《税法》每日一练(9-27)
2018注会考试日渐迫近,考生的备考压力也是与日俱增,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。中公会计为2018年注册会计师考试《税法》每日一练试题,赶快练起来吧。
多选题
1.纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。
A.纳税人改变名称
B.纳税人改变隶属关系
C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D.纳税人银行账号改变
2.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有( )。
A.小轿车
B.写字楼
C.库存钢材
D.土地所有权
3.下列各项中,能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有( )。
A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚
B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金3倍以上
C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上
D.可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金
4.下列涉税行为的处理,正确的有( )。
A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
B.对纳税人偷税的,应补税,并缴纳滞纳金和罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,应责令扣缴义务人补税,同时可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人又偷税的,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任
5.根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有( )。
A.代扣代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.享受免税的纳税人
1.【答案】ABD
【解析】如果涉及改变原主管税务机关的话,就不属于变更税务登记的情形。而应该在原主管税务机关处办理注销税务登记,在新主管税务机关处办理开业税务登记。
2.【答案】ABC
【解析】不得用作纳税抵押财产的有8项,其中包括土地所有权。
3.【答案】CD
【解析】法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的,自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的,为具有纳税担保能力。
4.【答案】AB
【解析】(1)违反税务管理基本规定行为的处罚。
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。其中包括:“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的”。
(2)扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
(3)对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(4)《刑法》规定:有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
5.【答案】ABCD
【解析】纳税申报的对象为负有纳税义务的单位和个人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人、享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
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