2019初级会计职称《初级会计实务》每日一练(3-19)
2019年初级会计考试的备考时间已经不多了,备考阶段除了应用教材和大纲之外,也需要适当的做些习题来进行巩固,中公会计小编为大家准备了《初级会计实务》每日一练习题,大家每天动手练习检测自己的学习成果,每天都有新收获,希望所有报考2019初级会计职称考试的考生都可以顺利通过!
1.(单选题)企业转让金融商品,年末,若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额,则下列表述中正确的是( )。
A.借记“库存现金”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
B.借记“投资收益”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
C.借记“管理费用”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
D.留待下年抵扣
2.(单选题)甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工应交消费税的材料一批(非金银首饰),发出材料价款20 000元,支付加工费10 000元,增值税为1600元,由受托方代收代缴的消费税为1 000元,材料已加工完成,委托方收回该材料用于继续生产应税消费品,该材料收回时的成本为( )元。
A.31000
B.30000
C.32700
D.22700
3.(单选题)企业实际转让金融商品,月末如产生转让收益,正确的账务处理为( )。
A.借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
B.借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
C.借:银行存款
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
D.借:税金及附加
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
4.(多选题)下列属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的二级明细科目的有( )。
A.预交增值税
B.简易计税
C.转让金融商品应交增值税
D.代扣代交增值税
5.(多选题)下列关于一般纳税人在2016年5月1日后,取得按固定资产核算的不动产或不动产在建工程,其进项税额抵扣符合规定的有( )。
A.自取得之日一次性抵扣
B.其进项税额自取得之日起分2年抵扣
C.第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%
D.第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50%
参考答案
1.B。
题目详解:企业转让金融商品,年末,若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额,则账务处理为:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
考察点:第三章 负债
2.B。
题目详解:甲公司为增值税一般纳税人,则增值税可以抵扣,不计入该材料的成本;由于甲公司收回该材料后用于连续生产应税消费品,则支付的消费税1 000元应记入“应交税费——应交消费税”,不计入该材料的成本,所以该材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。
考察点:第三章 负债
3.A。
题目详解:企业实际转让金融商品,月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”。
考察点:第三章 负债
4.ABCD。
题目详解:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。
考察点:第三章 负债
5.BC。
题目详解:按现行增值税制度规定,自2016年5月1日后,一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
考察点:第三章 负债
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