2019年注册会计师考试《税法》每日一练(4-17)
单选题
1.下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是( )。(税法总论)
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外,各地不得擅自开征和停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入,中央和地方共享税由地方税务机构负责征收
D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施,但应报国务院及其税务主管部门备案
2.下列业务中,免征增值税的是( )。(增值税法)
A.单位销售自建住房
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利企业销售自产产品
D.残疾人福利机构提供的育养服务
3.下列行为涉及的货物,需要计算缴纳消费税的是( )。(消费税法)
A.批发商卖给零售商的雪茄烟
B.首饰厂生产的珠宝首饰
C.电池加工厂销售太阳能电池
D.批发商卖给批发商的卷烟
4.下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的是( )。(企业所得税法)
A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B.取得的全部资产应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
5.下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的是( )。(个人所得税法)
A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,事务所在代扣代缴其个人所得税时,应先扣除税法规定的费用扣除标准
B.计算律师事务所经营所得时,出资律师本人的工资、薪金不得扣除
C.律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税
D.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入,应单独作为一个月的工资薪金,扣除办案费用后缴纳个人所得税
1.【答案】B【解析】选项AD:涉外税收必须执行国家统一的税法,涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院,各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。选项C:中央和地方共享税的征管职责应根据税种属性和方便征管的原则确定。
2.【答案】D【解析】本题考查免征增值税项目。选项A:个人(而非单位)销售自建自用住房,免征增值税;选项B:从事学历教育的学校提供的教育服务(职业培训机构的培训属于非学历教育),免征增值税;选项CD:残疾人福利机构提供的育养服务,免征增值税,残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。
3.【答案】B【解析】选项AD:卷烟在批发环节征税,批发商之间的卷烟销售,不交税;选项C:太阳能电池,免征消费税。
4.【答案】D【解析】企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
5.【答案】B【解析】选项A:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除税法规定的费用扣除标准;选项C:律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,不得按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税;选项D:受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按工资、薪金所得应税项目计征个人所得税。
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