2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-14)
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1.(多选题)下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 非任职单位的董事费收入
B. 退休后再任职取得的收入
C. 年终加薪和劳动分红
D. 年终一次性奖金
2.(多选题)下列应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 稿酬所得
B. 个人自基金公司取得股息
C. 偶然所得
D. 个体工商户生产经营所得
3.(多选题)关于股票股息的个人所得税纳税问题,描述正确的有( ) 。(第五章.个人所得税法)
A. 个人持有非上市企业的股票红利,应交纳个税
B. 个人持有上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计征个税
C. 个人持有上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计征个税
D. 个人持有上市公司股票,持股期限超过1年的,免征所得税
4.(多选题)根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B. 投资者的工资不得在税前扣除
C. 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不可以在个人所得税前扣除
D. 投资者兴办两个或两个以上独资企业,年度终了后,汇总计算应纳税所得额,以此确定适用税率,计算全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算每个企业的应纳税额
5.(多选题)
根据个人所得税的现行规定,下列选项中属于我国居民纳税人的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B. 在我国工作三年的外籍专家
C. 在我国居住满5年,第6年回国探亲两个月的安妮
D. 2017年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特
1.参考答案:BCD
题目详解:选项A,按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
2.参考答案:ABC
题目详解:个体工商户生产经营所得应自行申报纳税。
3.参考答案:ABCD
题目详解:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。选项ABCD均正确。
4.参考答案:ABD
题目详解:选项C,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
5.参考答案:AB
题目详解:对于在我国居住超过5年的外籍个人,如果该个人从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人,居住满1年是指在一个纳税年度内,即公历1月1日起至12月31日止,在中国境内居住满365日,而不是住满任意12个月。
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