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2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-15)

中公会计 2019-05-15 09:07:28

2019年注册会计师考试报名在即,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做税法每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。

1.(多选题)下列有关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有( )。(第五章.个人所得税法)

A. 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税

B. 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,直接作为应纳税所得额

C. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房,按“个体工商户生产、经营所得”项目征税

D. 个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税

2.(多选题)下列各项所得中,可以免缴纳个人所得税的有( )。(第五章.个人所得税法)

A. 个人取得的国库券利息

B. 个人取得的公司债券利息

C. 个人取得的国家发行的金融债券利息

D. 个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息

3.(多选题)下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中,正确的有( )。(第五章.个人所得税法)

A. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

B. 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得,暂不征收个人所得税

C. 个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,暂不征收个人所得税

D. 个人转让境内上市公司的股票而取得的所得,暂不征收个人所得税

4.(多选题)个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有( )。(第五章.个人所得税法)

A. 投资者买彩票的中奖所得

B. 独资企业对外投资分回来的股息

C. 投资者个人从独资企业领取的工资

D. 独资企业分配给投资者个人的所得

5.(多选题)根据个人所得税的现行规定,下列各项中对“次”表述正确的有( )。(第五章.个人所得税法)

A. 财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次

B. 同一件作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得

C. 同一件作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D. 利息、股息、红利所得,以全年取得的利息、股息、红利合计取得收入为一次

1.参考答案:AB

题目详解:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项B从2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

2.参考答案:AC

题目详解:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免缴纳个人所得税。

3.参考答案:ABD

题目详解:选项C,个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。

4.参考答案:CD

题目详解:本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A,中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项B,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

5.参考答案:ABC

题目详解:利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

2019年注册会计师考试备考已经开始,中公会计线下课程还是线上课程都在积极开展中,考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程,量身定做自己的备考计划。


 

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