2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-15)
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1.(多选题)下列有关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税
B. 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,直接作为应纳税所得额
C. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房,按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D. 个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税
2.(多选题)下列各项所得中,可以免缴纳个人所得税的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 个人取得的国库券利息
B. 个人取得的公司债券利息
C. 个人取得的国家发行的金融债券利息
D. 个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息
3.(多选题)下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中,正确的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B. 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得,暂不征收个人所得税
C. 个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,暂不征收个人所得税
D. 个人转让境内上市公司的股票而取得的所得,暂不征收个人所得税
4.(多选题)个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 投资者买彩票的中奖所得
B. 独资企业对外投资分回来的股息
C. 投资者个人从独资企业领取的工资
D. 独资企业分配给投资者个人的所得
5.(多选题)根据个人所得税的现行规定,下列各项中对“次”表述正确的有( )。(第五章.个人所得税法)
A. 财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
B. 同一件作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得
C. 同一件作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D. 利息、股息、红利所得,以全年取得的利息、股息、红利合计取得收入为一次
1.参考答案:AB
题目详解:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项B从2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2.参考答案:AC
题目详解:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免缴纳个人所得税。
3.参考答案:ABD
题目详解:选项C,个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。
4.参考答案:CD
题目详解:本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A,中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项B,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
5.参考答案:ABC
题目详解:利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
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