2019年注册会计师《税法》章节练习题:第四章 企业所得税法(23)
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1.(单选题)下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 盘盈固定资产收入
2.(单选题)根据企业所得税法的规定,下列选项正确的是( )。
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,纳税人不需要再纳税
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1.参考答案:A
题目详解:选项BC,应该计入营业外收入;选项D,固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
2.参考答案:B
题目详解:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人;选项C,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。
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