2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-21)
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1.(单选题)代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 委托方所在地
B. 代扣代收地
C. 双方协商确定的地点
D. 经营地
2.(单选题)下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 国有企业偷漏增值税被处的罚款
B. 化妆品公司偷逃的消费税
C. 个体工商户拖欠的个人所得税
D. 中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
3.(单选题)某烟厂为增值税一般纳税人,2016年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B. 烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C. 烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D. 烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
4.(单选题)目前我国城建税的税率实行的是( )的方法。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 纳税人所属行业差别比例税率
B. 纳税人所在地差别比例税率
C. 纳税人所属行业累进税率
D. 纳税人所在地统一累进税率
5.(单选题)下列各项中,属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B. 纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C. 纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
1.参考答案:B
题目详解:代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人,同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代扣代收地。
2.参考答案:B
题目详解:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。
3.参考答案:C
题目详解:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应缴纳烟叶税=烟叶收购金额×税率=30×20%=6(万元)。
4.参考答案:B
题目详解:目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。
5.参考答案:D
题目详解:选项ABC:城建税和教育费附加的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,纳税人因违反增值税、消费税有关规定被加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税和教育费附加的计税依据。
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