2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-24)
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1.(单选题)下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额的计算基数的是( )。(第四章 企业所得税)
A.固定资产的租金收入
B.出售固定资产的收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.因债权人原因确实无法支付的应付款项
2.(单选题)下列选项中不属于居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形是( )。(第四章 企业所得税)
A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
3.(单选题)下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是( )。(第四章 企业所得税)
A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从低核定征收
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
4.(单选题)税务机关对某居民企业进行税务检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额。则税务机关应对该企业采用( )的方式征收企业所得税。(第四章 企业所得税)
A.核定其应税所得率
B.核定其应纳所得税额
C.查账征收
D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种
5.(单选题)依据企业所得税核定征收方法的规定,下列表述中应核定其应税所得率的情形有( )。(第四章 企业所得税)
A.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
B.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
1.参考答案:A
题目详解:选项BCD属于营业外收入,不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
2.参考答案:D
题目详解:选项D不属于核定应税所得率的情形,应核定其应纳所得税额。
3.参考答案:D
题目详解:选项A:采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从高核定征收;选项B:经营多业的纳税人,无论经营项目是否单独核算,均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率;选项C:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。
4.参考答案:A
题目详解:能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业,应核定其应税所得率征收企业所得税。
5.参考答案:BCD
题目详解:选项BCD:属于核定应税所得率征收企业所得税的情形;选项A:属于核定征收企业所得税的情形,但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税,则要看具体情形而定。
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