2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-30)
2019年注册会计师考试越来越近了,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做税法每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。
1.(多选题)下列关于教育费附加的表述中,正确的有( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B. 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C. 对海关进口的产品征收增值税,同时征收教育费附加
D. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
2.(多选题)下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 缴纳增值税的事业单位
B. 缴纳消费税的国有企业
C. 缴纳印花税的外商投资企业
D. 只缴纳个人所得税的公司职员
3.(多选题)下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
B. 对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库
D. 纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
4.(多选题)下列关于城建税的说法中,表述正确的有( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 张某销售自己使用过的电视机,不需要缴纳城建税
B. 李某买卖股票,需要缴纳城建税
C. 外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税,并同时将其作为城建税的计税依据
D. 城建税是一种附加税,其本身没有特定的课税对象
5.(多选题)下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。(第六章.城市维护建设税法和烟叶税法)
A. 纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B. 纳税人跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地预缴
C. 跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在核算单位所在地纳税
D. 无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
1.参考答案:BD
题目详解:选项A,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C,对海关进口的产品征收增值税,不征收教育费附加。
2.参考答案:CD
题目详解:城市维护建设税是对从事经营活动,缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税,所以选项C和D不是城市维护建设税的纳税义务人。
3.参考答案:AC
题目详解:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
4.参考答案:AD
题目详解:选项B:个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务,暂免征收增值税,城建税随“两税”的减免而减免;选项C:外贸企业进口应税消费品,需计算缴纳关税、增值税、消费税,但是其不作为城建税的计税依据。
5.参考答案:ABD
题目详解:选项C,跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在油井所在地缴纳增值税、城建税。
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