2019年注册会计师《税法》章节练习题:第五章 个人所得税法(10)
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1.【单选题】个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是( )。(2014年)
A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
2.【多选题】下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有( )。
A.个体工商户业主的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,均应按照发生额的60%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
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1.【答案】D
【解析】选项A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。选项B:个体工商户应分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C:公益性捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分当年可以据实扣除。
2.【答案】CD
【解析】选项A:个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除;选项B:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。
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