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2019年注册会计师《税法》章节练习题:第五章 个人所得税法(17)

2019-06-13 10:24:38

2019年注册会计师考试备考已经开始,备考的目的就是为了通过注会考试,想知道自己注会备考的成果如何?一测便知。中公会计为广大考生准备了每一章的章节练习题,快来自测一下吧。

1.【多选题】股权转让收入虽明显偏低,但视为有正当理由的情形包括( )。

A.能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响

B.将股权转让给配偶

C.将股权转让给赡养人

D.将股权转让给侄子

2.【多选题】下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中,正确的有( )。

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.以非货币性资产出资方式取得的股权,按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

点击下一页可查看答案

1.【答案】ABC

【解析】股权转让收入虽明显偏低,但视为有正当理由的情形:(1)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;(2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(4)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

2.【答案】ABC

【解析】主管税务机关有权核定股权转让收入,方法有:①净资产核定法;②类比法;③其他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

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