2019年注册会计师《税法》章节练习题:第五章 个人所得税法(24)
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(计算题)中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2016年4月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有某上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)、计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)、计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)、计算书法作品拍卖所得应缴纳个人所得税。
(4)、计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)、计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
点击下一页可查看答案
参考答案:
(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)
(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)
(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200(元)
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