2019年注册会计师《税法》章节练习题:第五章 个人所得税法(25)
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(计算题)李某是一位知名作家,2017年取得以下收入:
(1)3月出版一本小说取得稿费50000元;
(2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,不含税月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);
(3)8月应邀出国访问期间,举办明清文学历史讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价6.1);
(4)9月份将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入50000元,原购入价45000元。
(提示:流转税除提示要求计算外,上述业务均忽略不计算)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)、计算李某2017年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(2)、计算李某2017年7月出租住房应缴纳的个人所得税。
(3)、计算李某2017年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。
(4)、计算李某2017年股票转让应缴纳的个人所得税。
点击下一页可查看答案
参考答案:
(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款 =50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
The tax from royalty income should be withheld and paid by the publishing house = 50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(Yuan)
(2)7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税 =(4000-800-800)×10%=240(元)
The personal income tax from rental income in July =(4000-800-800)×10%=240(Yuan)
(3)8月境外讲座应在我国纳税,可抵免限额以内的境外已纳税款 =2000×6.1×(1-20%)×20%=1952(元)
应在国内补交个人所得税=1952-80×6.1=1464(元)
The income from lectures given overseas in August should be taxed in our country. The tax amount can be deducted against the foreign tax payment within the exemption limit = 2000×6.1×(1-20%)×20%=1952(Yuan)
The income is subject to a supplementary tax payment at home country = 1952-80×6.1=1464 (Yuan)
(4)个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。
The income derived from the resale of shares of listed companies in China shall be exempt from the individual income tax。
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