2019中级会计考试《经济法》每日一练(7-1)
2019年中级会计职称考试已经进入备考阶段了,为了帮助考生更好的进行复习,中公会计小编为大家准备了中级会计师考试《经济法》习题,帮助广大考生查缺补漏,高效备考。希望中级会计考试《经济法》每日一练帮助大家顺利通过2019年中级会计考试!
1.(单选题)
2017年6月甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构场所)分配股息折合人民币1000万元。甲公司应代扣代缴的企业所得税款为( )万元。
A. 50
B. 100
C. 75
D. 37.5
2.(单选题)
某企业2017年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额为( )万元。
A. 30
B. 37.5
C. 40.5
D. 45
3.(单选题)
根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。
A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 国债转让收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
4.(单选题)
某企业以“买一赠一”的方式销售货物,2017年6月销售甲商品80件,取得不含增值税销售额28万元,同时赠送乙商品80件乙商品不含税单价为900元/件,总价值7.2万元。根据企业所得税的相关规定,该企业在计算企业所得税时应确认甲商品的销售收入为( )万元。
A. 28
B. 35.2
C. 22.27
D. 16.31
5.(单选题)
在计算当年度企业所得税时该笔业务应确认的所得为( )万元。
A. 0
B. 6000
C. 3600
D. 2400
参考答案:
1.B
题目详解:
(1)股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;(3)取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额;(4)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税;(5)境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
2.D
题目详解:
非公益性捐赠不可以税前扣除。该企业2017年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
3.B
题目详解:
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
4.C
题目详解:
对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。甲商品销售收入=28/(28+7.2)×28=22.27(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
5.D
题目详解:
非货币性资产对外投资,应确认的所得=公允价值-账面原值=6000-3600=2400万元。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
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