2019年中级会计考试《经济法》每日一练(8-23)
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1.(多选题)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有( )。
A.将外购货物用于捐赠
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于广告
D.将外购货物用于赞助
2.(多选题)
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
3.(多选题)
根据企业所得税法律制度的规定,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A.基本医疗保险费
B.基本养老保险费
C.工伤保险费
D.住房公积金
4.(多选题)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A.工会经费
B.职工教育经费
C.广告费和业务宣传费
D.职工福利费
5.(多选题)
甲企业2018年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
C.职工教育经费支出125万元
D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元
参考答案
1.【答案】ABCD
解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转 让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.【答案】BCD
解析:不得扣除的税金有允许抵扣的增值税、企业所得税。
3.【答案】ABCD
解析:企业发生的五险一金可以税前据实扣除。
4.【答案】BC
解析:选项A,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分不得结转下年抵扣。
5.【答案】AB
解析:选项A,公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。2000×12%=240万,实际发生200万未超过扣除标准。选项B,职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。1500×14%=210万,实际发生140万未超过扣除标准。选项C,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除。1500×8%=120万,实际发生125万超过标准。选项D,根据权责发生制,2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出25万元。
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