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2020年税务师考试《税法二》每日一练(4-9)

2020-04-09 09:27:27

2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《税法二》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

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1.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有(  )。

A.个人在上海证券交易所转让从上市公司取得的公开发行的股票所得,免征个人所得税

B.达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得,应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

C.城镇企业事业单位及其职工个人按照规定的比例,实际缴付的失业保险费,均不计入职工个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税

D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税

E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税

2.(多选题)根据个人所得税法的相关规定,下列关于纳税申报的表述中,错误的有(  )。

A.非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人代扣代缴税款,不办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款,在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

E.纳税人取得财产租赁所得,按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按次代扣代缴税款

3.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列外籍专家取得的工资、薪金所得,可免征个人所得税的有(  )。

A.联合国组织直接派往我国工作的专家

B.为联合国援助项目来华工作的专家

C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的

D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的

E.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

4.(多选题)李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其他税费,则下列表述正确的有( )。

A、设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

5.(多选题)在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。

A、分配法

B、归属法

C、核定法

D、引力法

E、独立计算法

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参考答案

1.ACDE

答案解析:选项B:达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,在延长离休、退休期间取得的工资、薪金所得,视同离休、退休工资免征个人所得税。

2.BD

答案解析:选项B:纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴;选项D:居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

3.ABE

答案解析:凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得,可免征个人所得税:(1)根据世界银行专项贷款协议,由世界银行直接派往我国工作的外国专家;(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;(3)为联合国援助项目来华工作的专家;(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;(7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

4. BDE

答案解析: 劳务报酬规定凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应预扣预缴个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目,不能合并纳税。装潢业务应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

5. BD

答案解析: 常设机构的利润确定,可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

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