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2020年税务师考试《税法二》每日一练(4-13)

2020-04-13 09:13:37

2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《税法二》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

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1.(单选题)某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元,直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元(持股期限为8个月),出租办公楼取得租金收入150万元,视同销售货物收入90万元,营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为(  )万元。

A.1.2

B.6.2

C.7.2

D.18

2.(单选题)某经认定的技术先进型服务企业2018年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元,“三费”支出合计230万元,分别为:职工福利费支出160万元,职工教育经费40万元,工会经费30万元。2018年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为(  )万元。

A.200

B.205

C.216

D.270

3.(单选题)下列关于亏损弥补的表述,正确的是( )。

A、企业筹办期间,发生亏损,应该计算为亏损年度

B、企业以前年度发生的资产损失,当年没有扣除的,一律不再扣除

C、企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,只能申请退税

D、筹办期间发生的筹办费,可以在开始生产经营之日的当年,一次性扣除

4.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是(  )。

A.国有企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

5.(单选题)根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是(  )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

点击查看答案

参考答案

1.C

答案解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元),因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。

2.C

答案解析:职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元,准予扣除的金额为154万元。

职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元,准予扣除的金额为40万元。

工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元,准予扣除的金额为22万元。

该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。

3.D

答案解析: 选项A,企业筹办期间不计算亏损年度;选项B,企业以前年度发生的资产损失,因各种原因,当年没有扣除的,不能结转以后年度扣除,但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除,不能改变损失发生的年度;选项C,企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴;选项D,筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。

4.C

答案解析:《企业所得税法》第一条规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。

5.A

答案解析:选项A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

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