2020年税务师考试《税法二》每日一练(4-14)
2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《税法二》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
1.(单选题)
依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。第二章.个人所得税
A. 个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
B. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
C. 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
D. 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
2.(单选题)
下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。第二章.个人所得税
A. 年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B. 按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
C. 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除
D. 企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
3.(单选题)
中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元,取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。第二章.个人所得税
A. 600
B. 1000
C. 1600
D. 2000
4.(单选题)
2017年4月,个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产,原房屋的取得成本为100万元,赠与合同中标明房屋市值300万元,张某办理相关过户手续,自行支付相关费用12万元。2017年8月,张某将此处房产转让,转让价格400万元,转让过程中支付相关税费50万元,(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述,正确的是( )。第二章.个人所得税
A. 张某接受无偿受赠的房产免交个税
B. 张某取得受赠房产时,应按“其他所得”项目缴纳个税
C. 张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
D. 张某将受赠房产转让时,应纳税所得额为18万元
5.(单选题)
甲律师为某律师事务所兼职律师,2018年2月其取得分成收入40000元,符合税法规定的办案费支出为10000元。则甲律师应缴纳个人所得税( )元。第二章.个人所得税
A. 3995
B. 4120
C. 4200
D. 6495
参考答案
1.C
题目详解:选项A,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除;选项B,税收滞纳金不能扣除;选项D,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
2.D
题目详解:选项A,企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;选项B,个人达到国家规定的退休年龄,按月领的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.C
题目详解:劳务报酬所得的抵免限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),偶然所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)。
总的抵免限额是1600+10000=11600(元),实际缴纳的税额是8000+2000=10000(万元),所以需要补缴的税额是1600元。
4.A
题目详解:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,双方均免个人所得税,所以A选项正确,BC选项错误;选项D,受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税,所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。
5.D
题目详解:律师兼职获得工资、薪金性质所得,事务所在扣缴个税时,不再减除3500元或4800元,以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定税率,计算个税。本题中办案费支出10000元不超过分成收入40000元的35%,可全额扣除。应纳个税=(40000-10000)×25%-1005=6495(元)。
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