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2020年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(5-15)

中公财经 2020-05-15 09:21:07

1.(多选题)在增值税专用设备的领购和发行管理中,( )事项发生变化需要办理变更发行。

A.纳税人名称

B.开票机数量

C.开票限额

D.购票限量

E.纳税人识别号

2.(多选题)纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有( )。

A.预付卡销售和充值

B.销售自行开发的房地产项目预收款

C. ETC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的

D.销售工期超过12个月的飞机的预收款

E.代理进口免税货物货款

3.(多选题)纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B.支付建筑服务预收款

C.通过政府还货性收费公路的通行费

D.商业预付卡充值

E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

4.(多选题)增值税一般纳税人在( )情形下,不得开具增值税专用发票。

A.金融商品转让

B.商场零售的劳保专用鞋帽

C.某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床,销售时放弃了减税待遇

D.某机械厂销售其生产的机床

E.某进出口公司销售报关出口的货物

5.(多选题)某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有( )。

A.食品

B.烟

C.酒

D.劳保用品

E.化妆品

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参考答案

1.【答案】ABCD。

解析:纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的,纳税人应到主管税务机关办理变更发行;纳税人识别号发生变化的,纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

2.【答案】ABCE。

解析:销售工期超过12个月的飞机在收到预收款时,增值税纳税义务已经发生,不属于未发生销售行为的不征税项目。

3.【答案】BCDE。

解析:“未发生销售行为的不征税项目”在开具发票时,税率栏填写“不征税”。选项A,纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,发票税率栏填写为“***”。

4.【答案】AE。

解析:零售劳保专用鞋帽可以开具专用发票。购进的、作为固定资产管理的机床,销售时放弃了减税待遇可以开具专用发票。

5.【答案】ABCE。

解析:零售劳保用品可以开具增值税专用发票。

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