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2020年税务师考试《税法一》每日一练(8-26)

中公财经 2020-08-26 09:05:17

千里之行始于足下。税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日>>>2020年税务师考试时间及地点汇总,2020年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《税法一》每日一练试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

单选题

1.2019年5月某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保,收取不含税担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的增值税为( )。

A.0

B.3万元

C.6万元

D.10万元

2.某制药厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售免税药品取得价款不含税20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。

A.5400

B.6200

C.6600

D.8600

3.某咨询公司为增值税一般纳税人,2019年1月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额53万元;2月15日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额31.8万元;3月15日,购进办公用品,支付含税价款2.32万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

A.6.82

B.4.8

C.4.46

D.4.48

4.某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2018年9月,用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损,该批果汁账面成本为37700元,已知该批果汁外购比例为60%,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。

A.2940.6

B.3084.55

C.8380.6

D.8820.0

5.甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A.27300

B.35700

C.36890

D.47600

点击查看答案

参考答案

1.【答案】C。解析:担保费收入属于直接收费金融服务,税率6%,本题收取的担保费不含税,应在我国缴纳增值税=100×6%=6(万元)。

2.【答案】A。解析:无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+92800÷1.16)]=600(元);本月应缴纳增值税=92800÷1.16×16%-[5000+(3000-600)]=5400(元)。

3.【答案】D。解析:提供资讯信息服务和注册信息服务,按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.32÷(1+16%)×16%=4.48(万元)。

4.【答案】B。解析:该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

5.【答案】A。解析:甲服装厂当月的销项税额=700×300×13%=27300(元)。

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