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2020年税务师《税法二》8月模考:选择题

中公财经 2020-08-27 16:49:44

2020年税务师考试备考已经开始,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,大家学习的怎么样了?税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师《税法二》8月模考:选择题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2020年税务师《税法二》8月模考:选择题

1.下列行为中,不属于企业所得税视同销售的是(  )。

A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利

B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区

C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司

D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公

2.2019年4月30日,甲企业与乙企业签订赠与协议,协议约定,甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业,用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日,乙企业实际收到货物,并取得甲企业开具的增值税专用发票,发票上注明不含税价款12万元,增值税1.56万元。下列各项中,说法正确的是(  )。

A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元

B.甲企业应确认捐赠支出10万元

C.乙企业应于5月2日确认收入的实现

D.乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元

3.下列关于企业所得税收入确认的表述,正确的是( )。

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入,收到的款项应确认为负债

B.以买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额

C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

D.企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

4.下列各项中,不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是( )。

A.职工因公外地就医费用

B.职工疗养费用

C.丧葬补助费

D.离退休人员工资

5.某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元,银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为(  )万元。

A.18

B.11

C.39

D.42

6.某涂料生产企业2018年实际发生的保险支出如下:为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元,该企业当年发生的保险支出,可以在企业所得税前扣除(  )万元。

A.35

B.64

C.76

D.88

7.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2018年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2018年4月1日该厂房开始建设,2019年5月31日房屋交付使用,则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为( )万元。

A.21

B.25

C.26

D.28

8.某商业企业拥有的下列资产中,不得计提折旧在企业所得税前扣除的是(  )。

A.以经营租赁方式租出的临街门市房

B.未投入使用的收款机

C.以融资租赁方式租入的设备

D.未投入使用的办公楼

点击查看答案

1.【答案】D。解析:企业发生处置资产,如果资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售。企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售。选项AB属于外部处置,视同销售;选项C虽为一个企业内部,但由于移送至境外,也视同销售;选项D属于内部处置,不视同销售。

2.【答案】D。解析:选项A:乙企业应确认接受捐赠收入13.56(12+1.56)万元;选项B:甲企业应确认捐赠支出11.56(10+1.56)万元;选项C:乙企业应于实际收到捐赠货物时确认收入的实现,即5月10日。

3.【答案】D。解析:选项A,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用;选项B,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

4.【答案】D。解析:离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。离退休人员工资与企业取得的收入无关,不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。

5.【答案】A。解析:准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7%=42(万元),实际发生60万元,所以需纳税调整18万元。

6.【答案】C。解析:企业为职工办理的基本社会保险支出,可以据实在税前扣除;企业为特殊工种职工办理的人身安全保险支出,可以据实在税前扣除;财产保险支出,也可以据实在税前扣除。但是企业为非特殊工种职工办理的商业保险,保险支出不得在税前扣除。因此,该企业可以在税前扣除的保险支出=23+12+41=76(万元)。

7.【答案】A。解析:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=2000×4.2%÷12×3=21(万元)。

8.【答案】B。解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在企业所得税前扣除。

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