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2020年税务师考试《税法二》每日一练(8-30)

中公财经 2020-08-30 11:29:46

有些人总在别人看不见的地方默默发光。2020年税务师考试已经开始备考啦,为了帮助考生更好的进行复习,税务师考试网小编为大家准备了2020年税务师考试《税法二》每日一练,希望这些税务师练习题及答案能够帮助广大考生查缺补漏!

单选题

1.我国现行个人所得税采用的税制类型是(  )。

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.单一所得税制

2.下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。

A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.事业单位收到的财政拨款收入

D.企业取得的国债利息收入

3.某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

多选题

4.下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有( )。

A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

5.依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

点击查看答案

参考答案

1.【答案】C。解析:自2019年1月1日起,我国个人所得税采用混合征收,即将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得采用综合征收,除这些之外的其他各项所得采用分类征收。

2.【答案】C。解析:选项A:由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入;选项B:增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入,不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D:国债利息收入属于免税收入。

3.【答案】B。解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

4.【答案】ABE。解析:本题的考核点是手续费及佣金支出的企业所得税税务处理。人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C:人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额;选项D:财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。

5.【答案】ADE。解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

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