2020年税务师考试《税法一》每日一练(8-31)
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单选题
1.某企业为增值税一般纳税人,2019年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2015年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。
A.0
B.6.08
C.6.72
D.12.8
2.某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料,增值税专用发票注明货款100万元,增值税13万元,同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业不含增值税销售额150万元,则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.8.5
B.6.24
C.4.24
D.5.82
3.某商场(一般纳税人),2018年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.2万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-0.14
B.0.14
C.0.16
D.0.2
4.增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
A.销售旧货
B.向消费者个人销售货物
C.销售边角余料
D.销售免税货物
5.某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。
A.18.2
B.15.3
C.10.4
D.11.7
参考答案
1.【答案】C。解析:该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=6.72(万元)。
2.【答案】C。解析:则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。
3.【答案】B。解析:应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。
4.【答案】C。解析:小规模纳税人销售旧货、向消费者个人销售货物、销售免税货物的,均不得申请税务机关代开增值税专用发票。
5.【答案】D。解析:当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。
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