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2020年税务师考试《税法一》每日一练(8-31)

中公财经 2020-08-31 09:04:34

千里之行始于足下。税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日>>>2020年税务师考试时间及地点汇总,2020年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《税法一》每日一练试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

单选题

1.某企业为增值税一般纳税人,2019年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2015年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。

A.0

B.6.08

C.6.72

D.12.8

2.某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料,增值税专用发票注明货款100万元,增值税13万元,同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业不含增值税销售额150万元,则该企业当月应纳增值税为( )万元。

A.8.5

B.6.24

C.4.24

D.5.82

3.某商场(一般纳税人),2018年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.2万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )万元。

A.-0.14

B.0.14

C.0.16

D.0.2

4.增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

A.销售旧货

B.向消费者个人销售货物

C.销售边角余料

D.销售免税货物

5.某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

A.18.2

B.15.3

C.10.4

D.11.7

点击查看答案

参考答案

1.【答案】C。解析:该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=6.72(万元)。

2.【答案】C。解析:则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。

3.【答案】B。解析:应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。

4.【答案】C。解析:小规模纳税人销售旧货、向消费者个人销售货物、销售免税货物的,均不得申请税务机关代开增值税专用发票。

5.【答案】D。解析:当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。

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