2020年税务师考试《税法二》每日一练(8-31)
有些人总在别人看不见的地方默默发光。2020年税务师考试已经开始备考啦,为了帮助考生更好的进行复习,税务师考试网小编为大家准备了2020年税务师考试《税法二》每日一练,希望这些税务师练习题及答案能够帮助广大考生查缺补漏!
单选题
1.下列各项中,不属于国际税收基本原则的是( )。
A.单一课税原则
B.受益原则
C.国际税收中性原则
D.独占征税原则
2.中国居民陈某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定,陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为( )元。
A.16000
B.20000
C.22000
D.25000
多选题
3.下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。
A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
B.从任职单位取得的集资利息
C.退休后的再任职收入
D.转让限售股的所得
E.股票增值权所得
4.下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下
B.个人取得的国债转让所得
C.个人独资企业业主用企业资金进行的个人消费部分
D.职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益
E.个人合伙企业的留存利得
5.下列所得,应按“经营所得”征收个人所得税的有( )。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B.个人从事彩票代销业务而取得的所得
C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入
D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出
E.个体工商户专营种植业所取得的收入
参考答案
1.【答案】D。解析:国际税收的基本原则是:单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。
2.【答案】D。解析:陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
3.【答案】ACE。解析:本题的考核点是“工资、薪金所得”。考试时要注意区分各个项目的具体包含的内容,选项A:个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税;选项B:集资利息按“利息、股息、红利所得”征税;选项C:退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税;选项D:转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税;选项E:个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得,应按照“工资、薪金所得”项目征税。
4.【答案】AD。解析:本题的考核点是个人所得税利息股息红利所得的征税范围。选项A:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及相关人员支付与生产经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,按“利息、股息、红利所得”项目计缴个人所得税;选项B:属于财产转让所得;选项CE:属于经营所得。
5.【答案】ABD。解析:本题的考核点是经营所得的税目。担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。另外,个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,不征收个人所得税。
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