会计考试

首页 >会计考试 > 注册会计师 > 考试题库 > 税法 >

2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考试卷:计算分析题

中公财经 2020-10-09 17:35:59

距离2020年注册会计师考试越来越近了,不知道各位考生CPA备考进度如何呢?为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况,中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟卷:计算分析题,快来看看吧!

三、计算分析题(本题型共 4 小题,每小题 6 分,本题型共 24 分。)

1. 某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2020 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:

(1) 外购卷烟生产设备,取得增值税专用发票注明税额 68 万元;支付运费,取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。

(2) 向农业生产者收购烟叶用于生产烟丝,支付收购价款 60 万元,支付价外补贴6 万元,开具烟叶收购发票。

(3) 将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税专用发票注明金额 10 万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额 4 万元,税额 0.36 万元。乙烟丝厂加工烟丝 2600 斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价 500 元/斤,已履行了代收代缴消费税的义务。甲卷烟厂将收回的烟丝的一半直接对外销售, 不含税销售价格 700000 元。剩余的一半都用于加工生产卷烟。

(4) 向丙烟草批发企业销售 A 牌卷烟 200 标准箱,取得含税销售额 500 万元;销售 B 牌卷烟 200 标准箱,取得含税销售额 300 万元。

(5) 将 10 标准箱 A 牌卷烟用于业务招待,20 标准箱 B 牌卷烟作为福利发放给员工。

(6) 用 30 标准箱 B 牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额 38 万元,税额 4.94 万元。B 牌卷烟最高含税售价 1.6 万元/标准箱,平均含税售价 1.5 万元/标准箱。2020 年 11 月份丙烟草批发企业发生下列业务:将 200 标准箱 A 牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额 520 万元;将 200标准箱 B 牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额 310 万元。

已知:A 牌卷烟消费税税率 56%,B 牌卷烟消费税税率 36%;卷烟生产环节定额税率每标准箱 150 元,批发环节定额税率每标准箱 250 元,烟丝消费税税率 30%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1) 计算乙烟丝厂代收代缴消费税。

(2) 计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。

(3) 计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。

(4) 计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。

2. 中国公民张某在国内一家上市公司工作,2019 年上半年取得的收入情况如下:

(1)每月工资总额 5300 元,含个人缴付的年金 500 元和按照规定缴付的“三险一金”800 元。因公出差取得差旅费津贴 420 元。

(2)1 月取得 2018 年度含税年终奖 48000 元。(选择单独计算纳税)

(3)公司于 2017 年实行股票期权计划。2017 年 1 月 11 日张某获得公司授予的股票期权 10000 份(该期权不可公开交易),授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是 2019 年 2 月 10 日至 9 月 10 日。张某于2019 年 2 月 13 日对 4000 份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为 9.6 元。

(4)4 月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励 20000 元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金 50000 元。

(5)3 月承租市区房屋 1 套,每月支付租金 2000 元;5 月将该房屋转租,每月取得转租收入 4000 元(不含增值税),并按规定缴纳了相关税费,当月还发生房屋修缮费用 1000 元,取得装修公司正式发票。(相关资料:该企业从 2018 年开始实行企业年金补充养老制度,张某所在城市上一年度职工月平均工资为 3500 元。王某本年度取得的工资与上年度相同。)

(6)6 月购买的一张体育彩票中奖 15000 元。

要求:根据上述资料,计算回答下列问题,每问需计算合计数。

(1) 计算企业年金个人缴费工资计税基数。

(2) 计算张某领取年终奖应缴纳的个人所得税。

(3) 计算 2 月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

(4) 回答张某 11 月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(5) 计算张某 5 月份转租房屋应缴纳的个人所得税。

(6) 购买的体育彩票如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

3. 某市房地产开发公司 2020 年开发一个项目,有关经营情况如下:

(1) 购买土地使用权支付出让金 750 万元(已取得省级财政部门监制的财政票据),按照规定缴纳相关税费合计 62.5 万元,使用该土地面积的 80%开发写字楼,写字楼面积共 20000 平方米;

(2) 开发过程中发生建筑安装工程费 1760 万元,基础设施及公共配套设施费 450万元,开发间接费用 80 万元,2020 年 10 月末全部完工;

(3) 发生销售费用 100 万元,财务费用 60 万元,管理费用 80 万元;该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息,当地省政府规定的开发费用扣除比例为 10%;

(4) 该工程完工后即开盘销售,销售写字楼 15000 平方米,取得含税销售收入 6000万元,当月可抵扣的进项税额为 50 万元。同月,将剩余写字楼出租。要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的地价款及相关费用;

(2) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的开发成本;

(3) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的开发费用;

(4) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金;

(5) 计算该房地产开发公司 2020 年应缴纳的土地增值税。

4. 中国居民甲企业,企业所得税税率为 25%。甲企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 2000 万元,同时甲企业在 M 国设有分公司乙企业,乙企业没有独立的法人地位; 甲企业在 N 国有一全资子公司丙企业;丙企业在 H 国投资丁企业,投资比例为 70%。丁企业在 J 国投资戊企业,投资比例为 20%。乙企业 2018 年度实现所得 200 万元,M 国适用 20%税率,缴纳 M 国企业所得税40 万元。甲企业 2018 年度从丙企业分回税后所得 400 万元,N 国适用 25%的企业所得税税率,N 国预提所得税的税率为 10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1) 简述居民企业税收抵免范围。

(2) 计算甲企业来自 M 国乙企业所得的抵免限额。

(3) 计算甲企业来自 N 国丙企业所得的抵免限额。

(4) 戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策,并说明理由。

以上就是中公小编关于2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考试卷:计算分析题为考位考生做的整理,希望能够对各位考生起到一定的帮助。更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网。扫描下方二维码,还可领取更多注会备考礼包。

欢迎关注(中公教育会计考试频道)
及时掌握会计考试信息

微信咨询 回复“2022”领取备考大礼包
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

如果对你有帮助的话,就点个赞吧!

 猜你喜欢换一换  

 图书教材去APP查看更多图书

备考工具
退出

会计考试<

进入频道首页

会计从业资格

考试信息 考试题库 备考资料

初级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

中级会计职称

考试信息 考试题库 备考资料

注册会计师

考试信息 考试题库 备考资料

会计实操

会计账务 0基础/出纳实务 报税实务 实操软件 实务热点

acca

考试信息 备考资料 考试题库

税务师

考试信息 考试题库 备考资料

会计招聘

招聘信息 报考指南 网申报名 网申指导 笔试通知 面试通知 笔试题库 面试题库

财税法规库

政策解读 财政法规 税收法规 金融法规 经济法规 国际会计准则 审计法规 海关法规 工商法规 评估法规 考试相关法则

财经新闻

高级会计师

考试信息 备考资料 案例分析 经验分享

中级经济师

考试信息 考试题库 备考资料

各项目入口一键直达<

国家公务员

地方公务员

北京公务员

山东公务员

浙江公务员

江苏公务员

湖南公务员

辽宁公务员

吉林公务员

黑龙江公务员

上海公务员

四川公务员

广东公务员

天津公务员

云南公务员

湖北公务员

河南公务员

福建公务员

安徽公务员

河北公务员

重庆公务员

江西公务员

陕西公务员

贵州公务员

青海公务员

内蒙古公务员

宁夏公务员

新疆公务员

广西公务员

甘肃公务员

山西公务员

海南公务员

西藏公务员

事业单位招聘

公选/遴选考试

大学生村官

军人考试

教师考试

警法考试

选调生

三支一扶

农村信用社

申论热点

银行考试

医学考试

会计考试

在职硕士

医疗卫生招聘

社区工作者

考研

中公新闻

时事政治

行测

面试

申论

公益性岗位

国企招聘

乡镇公务员

防诈骗技巧

公基常识

一级消防工程师

投资者关系网站

公考问答

社会工作师

四六级

法考

软考

PMP

建设工程

IT培训

外语培训