2016考研审计硕士――内部控制案例分享
目前,国家对审计类人才的需求越来越大,备战审计硕士考研的考生竞争压力也加大了,因此大家在复习中更加要注重专业素质培养,结合案例提升审计技能。下面中公考研分享一些重点审计案例,帮助考生更好的备考。
【资料】大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。
【要求】
1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?
2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?
3.对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?
4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到佳的效果?
【答案】
1.采取的内部控制措施为:(1)入场券连续编号;(2)售票与收票分两负责;(3)入场时收票员将票一撕两半,各执一半;(4)票据加锁。
2.收票员收票时不撕票而将票交与售票员重新出售;收票员直接收银,而让交钱者进场。
3.观察售票员手中有无散票、旧票;突击抽查观众是否无票或持旧票入场。
4.严格控制未用入场券,记录每日每班第一和后一张的券号;抽点库存现金;入场券加盖剧场的章和日期章;不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。
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