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2016考研审计硕士――银行存款审查案例分享

考研考试网 2015-11-02 11:27:57

2016考研冲刺交流群:1724916892016考研冲刺交流

群4

目前,国家对审计类人才的需求越来越大,备战审计硕士考研的考生竞争压力也加大了,因此大家在复习中更加要注重专业素质培养,结合案例提升审计技能。下面中公考研分享一些重点审计案例,帮助考生更好的备考。

【资料】审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元,银行存款日记账为220 000元,核对后发现有下列不符情况:

1.7月8日,银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业),但日记账上无此记录。

2.7月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

3.7月25日,对账单付出8 500元(查系转账支票),但日记账无此记录。

4.7月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。

5.7月31日,日记账上有存入转账支票4 000元,但对账单上无此记录。

6.7月31日,日记账上有付出转账支票4 000元,但对账单上无此记录。

7.对账单有7月31日收到托收款5 500元,但日记账无此记录。

【要求】

1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

【答案】

1.根据所给资料,编制银行存款余额调节表如下:

银行存款余额调节表

20X1年7月31


企业账项

金额

银行账项

金额

企业“银行存款”账户余额

22000

银行“对账单”余额

223546

加:银行已收企业未收

5500

加:企业已收银行未收

4000

改正错误

46

减:企业已付银行未付

2000

调整后的余额

225546

调整后的余额

225546

2.存在的问题:第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题,需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。

2016考研倒计时的钟声已经敲响,考生只有做好充分准备才能赢得利,在此阶段考生们要保持良好的心态,身心的投入到考研这场战役中去。中公考研特为广大学子推出2016考研冲刺集训专业课一对一精品网课vip1对1、系列备考专题,针对每一个科目要点进行深入的指导分析,欢迎各位考生了解咨询。同时,中公考研一直为大家推出考研直播课堂,足不出户就可以边听课边学习,为大家的考研梦想助力!

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