2016考研审计硕士――银行存款审查案例分享
目前,国家对审计类人才的需求越来越大,备战审计硕士考研的考生竞争压力也加大了,因此大家在复习中更加要注重专业素质培养,结合案例提升审计技能。下面中公考研分享一些重点审计案例,帮助考生更好的备考。
【资料】审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元,银行存款日记账为220 000元,核对后发现有下列不符情况:
1.7月8日,银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业),但日记账上无此记录。
2.7月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账凭证写错)。
3.7月25日,对账单付出8 500元(查系转账支票),但日记账无此记录。
4.7月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。
5.7月31日,日记账上有存入转账支票4 000元,但对账单上无此记录。
6.7月31日,日记账上有付出转账支票4 000元,但对账单上无此记录。
7.对账单有7月31日收到托收款5 500元,但日记账无此记录。
【要求】
1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。
2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。
【答案】
1.根据所给资料,编制银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表
20X1年7月31
企业账项 |
金额 |
银行账项 |
金额 |
|
企业“银行存款”账户余额 |
22000 |
银行“对账单”余额 |
223546 |
|
加:银行已收企业未收 |
5500 |
加:企业已收银行未收 |
4000 |
|
改正错误 |
46 |
减:企业已付银行未付 |
2000 |
|
调整后的余额 |
225546 |
调整后的余额 |
225546 |
2.存在的问题:第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题,需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。
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