审计硕士复试资料:习题分析(1)
11997年1月20日上午8时,审计人员对某企业现金日记帐进行审查,并清点库存现金,结果如下:⑴当天现金日记帐余额为11630元。⑵清点库存现金结果为100元币80张、50元币31张、10元币68张、5元币18张、1元币24张、角分币共计20元。⑶查明1997年1月19日已收入现金尚未入账的收款凭证2张,共计420元。⑷查明1997年1月1日已付出现金尚未入账的付款凭证3张,共计955元。⑸查出无任何批示的采购员借条一张,借款金额为500元。⑹经银行核定,该企业库存现金限额为10000元。
要求:⑴根据上述审查和清点结果,编制库存现金盘点表。⑵根据上述资料,指出企业现金管理中存在的问题,并提出审计意见。
解:库存现金盘店表⑴应存数的计算 账面余额 金额 11630 实存数的清点 100元币80张 金额 8000 加:已收款未入账的部分 金额 420 50元币31张 1550 减:已付款未入账的部分 金额 955 10元币68张 金额 680 减:白条抵库数 金额 500 5元币18张 金额 90 2元币8张 金额 16 1元币24张 金额 24 角分币 金额 20 应存数 金额 10595 实存数 金额 10380 溢缺数:短缺215 ⑵存在问题及审计意见:①超过库存限额595,应及时解交银行。②现金收付款凭证未及时入账,应及时入账。③白条抵库500元,应及时追回。④现金账实不符,短缺215元,应查明原因。
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