审计硕士复试资料:习题分析(7)
7、对某企业银行存款审计时得到下列数据:
⑴2005年12月31日银行存款日记账余额为27080元,银行存款对账单余额为26450元。
⑵经核对还发现多笔未达账项,经审查未达账项及金额均准确无误:①12/29 委托银行收款的3000元,银行已入账,企业未收到收款通知而没入账。②12/30 企业曾开出一张现金支票900元,企业已做减少,银行未入账。③12/31 银行记录已付公用事业费共计850元,银行已入账,企业未收到收款通知而没入账。④12/31 企业收到转账支票一张3500元,企业已入账,银行未入账。
⑶另查明,银行存款日记账将12/20收到的银行存款通知单3960元错记成3900元入账。要求:根据情况,代审计师编制银行存款余额调节表。⑵如果银行存款对账单的余额准确无误,试问:编制的银行存款余额调节表中发现的错误金额是多少。⑶请问2005/12/31银行存款日记账余额是否准确。如果不准确,正确余额是多少。
⑷调节后银行存款真实的余额是多少。
解:⑴日记账余额 27080 加:企业未入账收入 委托收款 3000 错账 60 减:企业未入账支出 付费 850 调整后余额 29290 对账单余额 26450 加:银行未入账收入 转账支票 3500 减:银行未入账支出 开出支票 900 调整后余额 29050
⑵错误数额=29290—290250=240(元)
⑶2005/12/31银行存款日记账的正确余额=27080—240=26840(元)
⑷银行存款的实际余额或调节后余额=29050元
欢迎关注(中公教育考研频道)
及时掌握考研信息
回复“2021”领取备考大礼包
声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。
如果对你有帮助的话,就点个赞吧!





