四川监管局:聚焦三个方面,抓实2019年度中央部门决算审核工作
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根据《财政部关于各地监管局开展属地中央预算单位2019年度决算审核工作的通知》(财预〔2020〕6号)的工作安排,四川监管局在开展对四川和西藏两地中央预算单位2019年度决算审核工作中,按照财政部最新下发的预算管理和财政国库管理规定,结合银行账户年检、授权支付监控、固定资产管理、绩效监管等工作,聚焦预算单位的财务管理、预算执行和内控管理,突出重点,确保决算审核质量和成效。
一、聚焦财务管理,深入审核6大板块
通过审核中央预算单位财务管理工作的各项任务、各个环节,检验财经规章制度落实情况,提升法律法规的约束性和严肃性。
(一)津补贴和绩效管理。结合中央津补贴政策、地区特殊津补贴文件以及行业特殊政策等,重点关注津补贴是否提标扩围,是否重复享受政策等;核实中央预算单位是否发放绩效工资、资金来源、政策文件和标准,以及该事项是否在决算报表中如实反应。
(二)固定资产管理。结合预算单位固定资产台账、固定资产盘点工作记录和固定资产管理部门情况,重点关注房屋产权是否清晰,是否存在账外固定资产,是否存在固定资产费用化现象,是否长期借用其他单位车辆,资产出租出借如何管理,固定资产处置流程是否合规,相关收入是否严格执行“收支两条线”等。
(四)项目管理。结合项目支出预算管理办法和年初预算安排,重点关注项目是否真实存在,是否存在人员经费和公用经费挤占项目经费现象,项目执行进度是否合理,项目支出是否符合规定,是否开展项目绩效管理,绩效目标是否完成等情况。
(五)政府采购管理。结合政府集中采购目录和采购限额标准,重点关注招投标挂网时间、合同签订时间、开工时间、竣工决算时间等,是否存在逻辑错误,是否存在事后补程序的情况;通过从全年银行存款支出明细中筛选大额交易,从收款方名称初判是否属于合同支出,倒查相应合同是否执行公开招投标程序等。
(六)银行账户和现金管理。结合中央单位银行账户管理办法和预算执行动态监控管理办法,重点关注是否存在未经监管局批准私自开设银行账户的情况,是否存在大额支取现金情况,零星公务支出是否使用公务卡结算等。
二、聚焦预算执行,深入核实4项数据
预算执行反映经上级部门批准的预算的具体实施过程,包括收入执行和支出执行。以问题为导向,查找预算执行工作中存在的偏差、错误,核实决算报表是否全面反映预算执行情况,确保《预算法》和《会计法》的贯彻落实。
(一)收入数据是否真实、完整。主要核实单位的全口径收入是否完成年初预算计划,是否有地方政府安排经费、奖励、罚没收入、经营收入、捐赠收入等未纳入决算,是否只列入“预收账款”“应付账款”或“暂存款”科目。
(二)支出数据是否真实、完整。主要核实是否擅自改变预算支出用途,是否虚假列支,是否有预算外支出,是否有支出未纳入决算等,严格审查不同预算科目、预算级次和项目间的预算资金调剂。
(三)结转结余数据是否真实、准确。比照上年度决算报表、今年预算报表和今年决算报表的结转结余金额是否一致,调整是否合理,是否经过上级部门确认,是否存在虚列结余资金情况。
(四)全年预算执行率数据是否合理。审核整体执行率、人员经费执行率、公用经费执行率、项目经费执行率等是否合理,并深入分析原因。
三、聚焦内控管理,深入调研4种情况
深入调研单位内控管理实际情况,积极帮助单位解决内控管理工作中的难点、痛点和堵点,促进中央预算单位建立规矩意识、夯实基础工作、完善内控流程,
(一)财务专业支撑情况。调研单位财务人员人数、专业背景、财务人员对财经规章制度的熟悉程度,以及单位主要负责人对财务管理的重视程度等,找准监管局推动内控建设的抓手和切入点。
(二)内控制度建设情况。调研单位是否制定财务管理、固定资产管理、现金和银行存款管理、项目管理等方面的管理办法、操作流程和内控制度,哪些方面需要进一步扎紧制度笼子。目前财政部正在修订预算编制和预算执行风险专项内控办法,审核工作组应广泛收集单位的内控问题,提出有效防控业务和管理风险的办法。
(三)绩效管理情况。调研中央预算单位的绩效管理落实情况,引导单位将绩效理念运用到内控管理中。在内控制度设计中不仅强调制度约束和风险把控,还要强调时间效率和资金效率,注重成本和质量,控制支出结果和目标的实现程度,使预算单位的运行更加务实、高效。
(四)单位的困难和特殊情况。调研中央预算单位内控制度难以建立或已建立的内控制度难以执行的客观原因,关注特殊地区在预算执行过程中的特殊情况,倾听预算单位在内控管理方面的困难和诉求。针对内控管理中亟待解决的突出问题,研究从制度层面予以规范。
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原标题为:四川监管局:聚焦三个方面,抓实2019年度中央部门决算审核工作
原文链接:http://sc.mof.gov.cn/caizhengjiancha/202003/t20200312_3481775.htm
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