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2020年中级会计财务管理考点整理:收支两条线管理模式

中公财经 2020-08-17 17:35:43

2020年中级会计职称考试备考已经接近尾声,大家对中级财务管理考点进行总结了吗?赶快和中级会计考试网小编一起来学习2020年中级财务管理考点整理:收支两条线管理模式,在复习知识点的同时不要忘记掌握财管公式哦!越早准备,准备越充分,通过考试的可能性就越大!

收支两条线管理模式

1.企业实行收支两条线管理模式的目的

(1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;

(2)以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2.收支两条线资金管理模式的构建(资金流向、资金流量、资金流程)

资金流向 ①设立两个账户(收入户和支出户);
②收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理;
③所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支
资金流量 ①收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户;
②结算环节:加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;
③调度环节:通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度;
④支出环节:根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户,支出户平均资金占用额应压缩到最低限度
资金流程 是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括:
①关于账户管理、货币资金安全性等规定;
②收入资金管理与控制;
③支出资金管理与控制;
④资金内部结算与信贷管理与控制;
⑤收支两条线的组织保障等

以上就是中级会计考试网小编为大家整理的2020年中级财务管理考点总结:收支两条线管理模式,将2020年中级财务管理考点进行整理、归纳和总结,相信能让备考事半功倍。想要了解更多中级财务管理考点相关内容,可持续关注中级会计考试网。中级会计考试网不仅向大家提供中级会计考试资讯,更有中级会计证书培训精彩课程,点击查看>>中级会计师培训课程2020年中级会计备考资料免费下载,一键获取全部内容!

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