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2021年经济法基础知识点:增值税与消费税

中公财经 2020-09-16 15:12:30

2021年初级会计职称考试备考已经开始,备考过程中存在大量的难题和疑问:知识点掌握、时间规划、各章节分值等。备考过程中掌握章节考点是关键,初级会计职称考试网根据最近三年考试情况,对《经济法基础》科目的重要考点进行知识点和例题的分析总结,以下是小编整理的2021年经济法基础知识点:增值税与消费税,希望有助于大家备考。

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增值税与消费税

初级会计考试经济法基础知识点及例题

1、税收法律制度概述;

【例题·多选题】下列各项中,属于我国税法规定的税率形式有( )。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超额累进税率

【答案】BCD

2、增值税纳税人分类;

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,2018年5月1日后,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有( )。

A.会计制度健全,年应纳税销售额70万元的零售企业

B.会计制度健全,年应纳税销售额50万元的批发企业

C.会计制度健全,年应纳税销售额160万元的生产企业

D.会计制度健全,年应纳税销售额180万元的生产企业

【答案】ABCD

3、增值税征税范围;

【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

【答案】D

4、一般纳税人的增值税计算;

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

【答案】ABCD

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的( )。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

【答案】BC

5、简易计税方法应纳税额的计算

【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.文化体育服务

C.收派服务

D.公交客运服务

【答案】ABCD

6、增值税的税收优惠;

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

A.单位销售自己使用过的小汽车

B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装

D.农业生产者销售自产的蔬菜

【答案】D

7、增值税的征收管理;

【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

【答案】D

8、消费税纳税义务人与征税范围;

【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

【答案】B

【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

【答案】B

9、消费税的税目;

【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.汽油 B.高档化妆品 C.沐浴液 D.酒精

【答案】CD

【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。

A.电动汽车 B.汽油 C.烟丝 D.啤酒

【答案】BCD

10、消费税应纳税额计算;

【例题·单选题】2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒,销售100吨,取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

A.35.1万元

B.30万元

C.100吨

D.150吨

【答案】C

11、外购和委托加工收回应税消费品已纳税额的扣除;

12、消费税的征收管理;

【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发生应税消费品的当天

【答案】C

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