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临门一脚|2020CPA《税法》国庆长假冲刺备考计划②

中公财经 2020-09-30 13:36:05

2020年注册会计师考试在即,不知道各位注会考生打算如何利用国庆长假进行备考呢?中公财经研究院老师为各位考生准备了一份2020年CPA《税法》国庆长假冲刺备考计划,详情如下:

增值税复习计划表

进度 内容
第一天 增值税征税范围与税收优惠
第二天 增值税的计税方法与征收管理
第三天 一般计税方法-进项税额的计算
第四天 一般计税方法-销项税额的计算
第五天 一般计税方法-不动产专题
第六天 一般计税方法-新政策的总结
第七天 简易计税方法应纳税额的计算

增值税的计税方法与征收管理

一、一般计税方法:

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

【提示】只能一般纳税人适用,小规模纳税人不得采用。

二、简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率

(一)主要小规模纳税人使用

(二)一般纳税人选择简易计税方法

1.一般纳税人销售特定的货物

分类 具体内容
水、电类 (1)县级及县级以下小型水力发电单位(装机容量为5万千瓦及以下)生产的自产电力(2)自产的自来水
(3)自来水公司销售自来水
建筑
材料类
(1)自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
(2)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
(3)自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
生物
制品类
(1)单采血浆站销售非临床用人体血液
(2)药品经营企业销售生物制品
(3)自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
(4)生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品
其他 (1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)
(2)典当业销售死当物品

2.营改增一般纳税人发生特定应税行为

应税行为 具体内容
交通运输业 公共交通运输服务
包括:轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车
建筑服务 (1)以清包工方式提供的建筑服务
(2)为甲供工程提供的建筑服务
【提示】一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
现代服务业 (1)动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等,以及在境内转让动漫版权
(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务
(3)“营改增”之前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务、签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
(4)提供人力资源外包服务、劳务派遣服务
(5)出租2016年4月30日前取得的不动产
(6)收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费
(7)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务
(8)非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产
生活服务 (1)文化体育服务
(2)提供非学历教育服务和教育辅助服务(学历教育免税)
销售不动产 (1)销售2016年4月30日前取得的不动产
(2)房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
转让无形资产 转让2016年4月30日前取得的土地使用权

以上就是中公财经注会小编关于2020年注册会计师《税法》国庆长假考前冲刺备考计划为各位考生做的相关整理,希望能够对大家有所帮助。想了解更多注会考试相关资讯,请持续关注注册会计师培训网,扫码进群,还可不定时领取群内注会备考的惊喜礼包哦!

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