2021年税务师《税法一》2月模考卷:多选题(1)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》2月模考卷:多选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法一》2月模考卷:多选题(1)
二、多项选择题(共15题,每题2分,共30分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的表述,正确的有( )。
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则
2.下列关于税收规范性文件制定程序的表述,正确的有( )。
A.税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草
B.同一事项已由多个税收规范性文件作出规定的,起草部门在起草同类文件时,应当对有关文件进行归并、整合
C.未经政策法规部门审查的税收规范性文件,办公厅(室)不予核稿,制定机关负责人不予签发
D.税收规范性文件送审稿应当由起草部门负责人签署后,送交政策法规部门审查
E.未以公告形式发布的税收规范性文件,可以作为税务机关执法的依据
3.下列关于税收民事司法的表述,正确的有( )。
A.税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系
B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度
C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权
4.某公司为增值税一般纳税人,主要经营灯具的生产和销售,2019年5月,该公司为了在即将到来的五一黄金周,扩大知名度,提高销量,将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。已知该灯具的生产成本为10万元,不含税销售价格为16万元,外购餐具的入账价值为7万元,下列说法正确的有( )。
A.该公司将自产的灯具用于交际应酬,增值税应视同销售
B.该公司将外购的餐具用于交际应酬,增值税应视同销售
C.该公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额1.43万元
D.该公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额2.08万元
E.乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,应确认增值税销项税额0.91万元
5.增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有( )。
A.铁路旅客运输服务
B.电影放映服务
C.销售电梯的同时提供的安装服务
D.文化体育服务
E.教育辅助服务
6.下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.赠送应税车辆的行为
B.销售应税车辆的行为
C.用应税车辆抵债的行为
D.获奖自用应税车辆的行为
E.进口自用应税车辆的行为
7.下列各项中,应缴纳土地增值税的有( )。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房,建成后转让的
C.房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人
D.房地产企业将自行开发房产用于抵债
E.房地产公司将一栋办公楼用于对外投资,共担风险
8.下列对法人转让房地产纳税地点的说法不正确的有( )。
A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
E.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点
参考答案
1.【答案】ACD。解析:选项B,实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性;选项E,程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。
2.【答案】ABCD。解析:税收规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的,不得作为税务机关执法依据。
3.【答案】ABCD。解析:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权。
4.【答案】AD。解析:交际应酬属于个人消费,外购的货物用于资格消费不视同销售,不用缴纳增值税;自产的货物用于个人消费属于视同销售,需要缴纳增值税,自产的灯具用于交际应酬应确认增值税销项税额=16×13%=2.08(万元)。
5.【答案】BCDE。解析:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
6.【答案】ABC。解析:车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为,具体包括:购买自用行为、进口自用行为、受赠自用行为、自产自用行为,获奖自用行为、其他方式取得并自用行为。
7.【答案】BDE。解析:选项A,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不属于土地增值税的征税范围。
8.【答案】BCE。解析:纳税人是法人的,转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税,选项BCE错误。
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