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2021年税务师《税法二》2月模考卷:单选题(2)

中公财经 2021-02-22 14:56:24

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》2月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考资料

2021年税务师《税法二》2月模考卷:单选题(2)

一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)

15.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额200万元由乙企业提供,甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲公司提供,合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。

A.120

B.300

C.420

D.400

16.下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

17.甲企业2019年5月与乙企业签订了一份以货易货合同,甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物,甲企业另支付补差价3万元,则甲企业应缴纳印花税( )元。

A.150

B.291

C.303

D.309

18.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租的待售商品房

19.下列关于房产税计税依据的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

B.以劳务为报酬抵付房租收入的,根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,计征房产税

C.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税

D.对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价

20.下列房产应该缴纳房产税的是( )。

A.企业办的幼儿园

B.军队自用房产

C.名胜古迹中附设的饮食部

D.房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

21.下列关于房产税计税依据的说法,不正确的是( )。

A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C.对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收

D.房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税

22.某企业2020年2月委托一施工单位新建厂房,9月对新建的厂房办理验收手续,转作固定资产1000万元,同时接收基建工程价值100万元的工棚,该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2020年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。

A.2.10

B.2.80

C.3.05

D.2.31

23.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,错误的是( )。

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.新建房屋用于生产经营,从建成之次月起

C.购置存量房,自签发房屋权属证书之次月起

D.出租房产,自交付出租房产之月起

24.下列关于车船税计税单位确认的说法,正确的是( )。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.商用货车按“每辆”作为计税单位

D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

25.某运输公司2020年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶,造船厂开具了销货发票,当月船舶运抵运输公司港口;5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船,造船厂开具了销货发票,机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该运输公司所在地车船税年税额为4元/吨,海事管理机构应代征车船税( )元。

A.26000.00

B.29000.00

C.32666.67

D.33333.33

26.下列关于车船税税收优惠的说法,不正确的是( )。

A.经批准临时入境的外国车船,不征收车船税

B.符合要求的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税

C.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税

D.境内单位和个人将船舶出租到境外的,不征收车船税

27.根据契税的有关规定,下列行为不属于契税征税范围的是( )。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋评估

28.某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,以其中价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得补偿差价500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

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参考答案

15.【答案】C。解析:甲公司该加工业务应缴纳印花税=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420(元)。

16.【答案】A。解析:选项A,对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税;选项B,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征印花税;选项CD,土地使用权出让合同、土地使用权转让合同,商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

17.【答案】D。解析:在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。甲企业换出货物价值50万元,支付差价3万元,相当于换入乙企业的货物价值53万元。因此,甲企业应缴纳的印花税=(50+53)×0.3%×10000=309(元)。

18.【答案】C。解析:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村,选项A错误;房产税以房产为征税对象,建在室外的露天游泳池,不属于房产税的征税范围选项B错误;个人拥有的非经营性住房免征房产税,但个人拥有的市区经营性用房应当征收房产税,选项C正确;房地产开采企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项D错误。

19.【答案】B。解析:以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个租金标准,从租计征房产税。

20.【答案】C。解析:选项A,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税;选项B,国家机关、人民团体、军队自用的房产免税;选项C,公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的房产及出租的房产,应当征收房产税;选项D,房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

21.【答案】A。解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

22.【答案】D。解析:工棚应当一并计入厂房的房产原值,按照房产余值计算应缴纳的房产税。2020年企业应纳的房产税=(1000+100)×(1-30%)×1.2%×3÷12=2.31(万元)。

23.【答案】D。解析:房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。

24.【答案】D。解析:选项A,摩托车按“每辆”作为计税单位;选项B,游艇按“艇身长度每米”作为计税单位;选项C,商用货车按“整备质量每吨”作为计税单位;选项D,专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位。

25.【答案】C。解析:对于购买的船舶,以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%征税;

应应代征车船税=10000×4×9÷12+2000×4×50%×8÷12=30000+2666.67=32666.67(元)。

26.【答案】D。解析:选项D,境内单位和个人将船舶出租到境外的,应征收车船税。

27.【答案】D。解析:选项D,房屋评估租不涉及房屋产权转移,不属于契税的征税范围。

28.【答案】C。解析:契税是境内转移土地、房屋权属时,对承受产权的单位和个人征收;企业破产清算期间,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;土地使用权交换、房屋交换,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500)×3%=51(万元)。

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