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2021年税务师考试《税法二》每日一练(2-22)

陕西中公教育 2021-02-22 15:41:29

多选题

1. 下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据规定的因素进行综合分析,直 接判定申请人具有“受益所有人”身份的有( )。

A. 缔约对方政府

B. 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

C.缔约对方居民个人

D.申请人被缔约对方政府直接持有 100%股份

E.申请人被缔约对方居民直接持有 95%股份

2. 根据国际税收合作的有关规定,有关税收情报的保密的说法,正确的有( )。

A. 税收情报事项涉及最重要的国家秘密,泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重 的损害,应确定为绝密级

B. 税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为,应确定为机密级

C. 绝密级情报保密期限一般为 30 年

D. 机密级情报保密期限一般为 20 年

E. 秘密级情报保密期限一般为 15 年。

3.以下属于国际避税方法的有( )。

A.利用税收协定避税

B. 利用资本弱化避税

C. 利用信托转移财产避税

D.利用税收饶让避税

E.利用错配安排进行避税

4.下列关于国际税收合作的说法,正确的有( )。

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C. 存款账户和托管账户属于金融账户

D. 上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E. 控制是指直接或者间接拥有机构 80%以上的股权和表决权

5.下列关于国际税收合作的相关表述,正确的有( )。

A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调查

B. 上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户无需开展尽职调査

C. 存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

D. 政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构

E. 托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按三年计算

参考答案

1. 【答案】ABCD。解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:

(1) 缔约对方政府;

(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;

(3) 缔约对方居民个人;

(4) 申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有 100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

2. 【答案】ABCD。解析:选项 E:秘密级情报保密期限一般为 10 年。

3. 【答案】ABCE。解析:国际避税的方法包括:(1)选择有利的企业组织形式避 税;(2)个人住所和公司居所转移避税;(3)利用转让定价避税;(4)利用税收协定避税;(5)利用资本弱化避税;(6)利用信托转移财产避税;(7)利用避税港中介公司避税;(8)利用错配安排进行避税。

4. 【答案】ABCD。解析:选项 E,控制是指直接或者间接拥有机构 50%以上的股权和表决权。

5. 【答案】ABCD。解析:选项 E,托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按机构存续期间计算。

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