2021年税务师《涉税服务实务》2月模考卷:简答题
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》2月模考卷:简答题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《涉税服务实务》2月模考卷:简答题
简答题(共1题,共15分)
1.某公司于2017年5月22完成上年度企业所得税汇算清缴,办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元,在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的书款,已超过法律规定的退还期限,决定不予退还,于2019年4月25日制作相关文书,并在2019年4月26日送达该公司签收。
请逐一回答下列问题:
(1)该公司多缴税款是否可以退还?请简述政策规定。
(2)对税务机关不予退税决定,该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?
(3)若申请税务行政复议,必须从哪一天开始多少天内提出申请?
(4)该公司应向哪个机关申请税务行政复议?
(5)复议机关受理后,应在多长时间内做出复议决定?最长可以延期多少天?
参考答案
(1)多缴税款可以退还。因为纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。本题为2017年5月22完成上年度企业所得税汇算清缴,办理了纳税申报并缴纳税款入库年,时限未超过3年,因此,可以申请退还多缴税款。
(2)不可以直接向人民法院提起行政诉讼。因为此项行为属于征税行为,属于必经复议事件,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。
(3)申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请,本题从2019年4月26日起60日内提出申请。
(4)应向主管务税机关的上一级税务机关申请税务行政复议。
(5)复议机关受理后,应自受理之日60日内作出复议决定;情况复杂需要延长的,最多不超过30日。
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