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2021年税务师《税法二》3月模考卷:多选题(2)

中公财经 2021-03-31 18:24:37

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》3月模考卷:多选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法二》3月模考卷:多选题(2)

二、多项选择题(共15题,每题2分,共30分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

9.根据企业所得税的相关规定,企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理,正确的有( )。

A.确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得

C.应于签订合同时,确认非货币性资产转让收入的实现

D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的账面价值确认

E.企业在对外投资5年内转让股权的,应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税

10.下列各项中,不属于可抵免境外所得税税额的有( )。

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

E.按照我国税收法律的规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

11.根据企业所得税的相关规定,下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理,说法正确的有( )。

A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入

B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出,可以从搬迁收入中扣除

C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度当年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业发生政策性搬迁的,迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的,由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算

12.下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.上市公司股权激励方案下,公司员工取得股票增值权收益

B.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬

C.个人在任职单位兼任公司监事,取得的监事费收入

D.出版社的专业作者撰写、编写的作品,由本社以图书的形式出版取得的所得

E.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬

13.根据个人所得税法的有关规定,下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有( )。

A.凡实行查账征税办法的,其税率比照“经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税

B.投资者兴办两个或两个以上企业的,年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

D.投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,只包括企业分配给投资者个人的所得,不包括企业当年留存的所得

14.下列选项中,属于常设机构利润范围确定采用的方法有( )。

A.归属法

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

15.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有( )。

A.专利权转让所书立的合同

B.专利实施许可所书立的合同

C.专利申请转让所书立的合同

D.非专利技术转让所书立的合同

E.法律咨询合同

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参考答案

9.【答案】ABE。解析:选项C:企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现;选项D:被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确认。

10.【答案】ABCE。解析:可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。

11.【答案】ACE。解析:选项B:企业在搬迁期间发生的购置资产支出,不得从搬迁收入中扣除;选项D:企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除。

12.【答案】ACE。解析:本题的考核点是个人所得税的税目。选项B:属于经营所得;选项D:出版社的专业作者属于自由职业者,和出版社不是雇佣关系,而是合同关系(即合作出书),所以专业作者取得的所得按“稿酬所得”计税。

13.【答案】ABD。解析:选项C:对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得,暂不征收个人所得税;选项E:个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。

14.【答案】AB。解析:常设机构的利润确定,可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

15.【答案】CD。解析:选项AB:专利权转让、专利实施许可所书立的合同,应按“产权转移书据”缴纳印花税;选项E:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

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