2021年税务师《税法二》3月模考卷:单选题(2)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》3月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法二》3月模考卷:单选题(2)
一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
15.下列各项所得,不需要计算缴纳个人所得税的是( )。
A.境内上市公司股票转让所得
B.转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C.因从事彩票代销业务而取得的所得
D.勤工俭学取得的所得
16.下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除
C.纳税人为独生子女,赡养两位符合规定的老人的,按照每月4000元的标准定额扣除
D.在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除
17.2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元,经主管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分,依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。
A.0
B.8
C.12
D.20
18.陈某拍卖其收藏品取得收入50000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税( )元。
A.1500
B.2500
C.1000
D.5000
19.下列单位或个人,属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供用电合同的电网
C.在国外接受专利证,在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
20.下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。
A.企业出租在农村的住房
B.个人出租在城市的住房
C.事业单位出租在县城的住房
D.社会团体出租在工矿区的住房
21.杭州市的张三有两套住房和一间临街商铺,其中一套住房的房产原值为120万元,自己居住;另外一套住房的房产原值为100万元,于2019年4月底出租给李四用于居住,收取当年的租金收入16000元(不含增值税);临街商铺的房产原值为400万元,用于经营一家饭店。则张三全年需要缴纳的房产税是( )万元。(假设当地规定房产原值的减除比例为30%)
A.3.42
B.3.55
C.3.92
D.5.21
22.某企业2019年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆;当年11月,1辆小轿车被盗,取得公安机关开具的相关证明,并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨,小轿车车船税年税额为360元/辆,该企业2019年实际应缴纳的车船税是( )元。
A.4680
B.4980
C.5040
D.5010
23.根据车船税法的相关规定,下列表述正确的是( )。
A.已经缴纳车船税的车船,因质量原因,被退回生产企业的,纳税人不得享受申请退还已缴纳的税款
B.车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金,从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算
C.境内单位和个人将船舶出租到境外的,可以享受免征车船税的优惠
D.扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税
24.下列各项中,需缴纳契税的是( )。
A.以自有房产作股投入本人独资经营企业
B.与他人交换房屋产权,交换价值相等
C.公租房经营管理单位购买住房作为公租房
D.以自有设备换取的土地使用权
25.根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述不正确的有( )。
A.少年犯管教所的用地,免征城镇土地使用税
B.自2011年1月1日至2020年12月31日,对天然林保护工程的土地继续免征城镇土地使用税
C.寺庙内的宗教人员生活用地,免征城镇土地使用税
D.企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,减半征收城镇土地使用税
26.甲企业位于某经济落后地区,2017年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为( )元。
A.0
B.315
C.945
D.1260
27.下列关于耕地占用税的说法中,不正确的有( )。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税
C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税
D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米3元的税额征收耕地占用税
28.在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过按规定确定的适用税额的( )。
A.20%
B.30%
C.50%
D.80%
参考答案
15.【答案】A。解析:选项A:暂不征收个人所得税;选项B:按照财产转让所得缴纳个人所得税;选项C:按照经营所得缴纳个人所得税;选项D:按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
16.【答案】C。解析:纳税人为独生子女的,赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,按照每月2000元的标准定额扣除。
17.【答案】A。解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
18.【答案】A。解析:本题的考核点是个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法。对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
19.【答案】C。解析:本题的考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用印花税征税范围所列凭证的单位和个人,包括各类企业、事业、机关、团体、部队,以及中外合资企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人,具体可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。但担保人、证人、鉴定人不作为纳税人。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人,领受土地证的单位和个人为纳税人。
20.【答案】B。解析:个人出租住房,不分用途,按4%的税率征收房产税。选项A:房产税征税范围不包括农村。选项CD:需要限定用途,即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税,否则按12%计税。
21.【答案】A。解析:个人拥有的非营业用房免征房产税;从2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;个人拥有的经营用房产,需要按规定缴纳房产税。张三全年应纳房产税=16000×4%÷10000+400×(1-30%)×1.2%=3.42(万元)。
22.【答案】B。解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业2019年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×4-360×2/12=4980(元)。
23.【答案】D。解析:选项A:已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款;选项B:车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金,从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算;选项C:境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。
24.【答案】D。解析:选项ABC:免征契税。
25.【答案】D。解析:选项D:企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,自2016年1月1日起,全额征收城镇土地使用税。
26.【答案】B。解析:经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)
27.【答案】D。解析:选项D,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
28.【答案】C。解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过按规定确定的适用税额的50%。
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