2021年税务师《税法一》3月模考卷:多选题(1)
2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》3月模考卷:多选题(1),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2021年税务师《税法一》3月模考卷:多选题(1)
二、多项选择题(共15题,每题2分,共30分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1.下列各项中,属于税务规章的有( )。
A.《房产税暂行条例实施细则》
B.《税务部门规章制定实施办法》
C.《增值税暂行条例》
D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
E.《中华人民共和国环境保护税法》
2.根据税法规定,税法的时间效力是指( )。
A.税法何时开始生效
B.税法何时中止生效
C.税法何时终止效力
D.税法对人的效力
E.有无溯及力的问题
3.下列各项中,不属于引起税收法律关系变更的原因有( )。
A.由于纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税主体的消失
C.纳税人履行纳税义务
D.税法的修订
E.不可抗力造成的破坏
4.下列关于增值税征税范围的一般规定,表述不正确的有( )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按交通运输服务征收增值税
B.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税
C.卫星电视信号落地转接服务,按照基础电信服务计算缴纳增值税
D.过闸费按照交通运输服务缴纳增值税
E.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税
5.下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有( )。
A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物
B.购进的贷款服务
C.因自然灾害造成的货物变质
D.接受境外单位提供的应税服务,从税务机关取得的我国税收缴款凭证上注明的增值税额
E.因违反法律被执法部门强令销毁的货物
6.境内单位提供的下列业务中,适用增值税零税率的有( )。
A.国际运输服务
B.出口货物
C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
D.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
E.向境内单位提供的软件服务
7.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。
A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务
8.下列业务中免征增值税的有( )。
A.残疾人本人为社会提供的服务
B.软件生产企业销售自产产品
C.金融机构之间开展的转贴现业务
D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E.军队出租空余房产
参考答案
1.【答案】AB。解析:选项C属于税收法规;选项D、E属于税收法律。
2.【答案】ACE。解析:税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
3.【答案】BC。解析:引起税收法律关系变更的原因是多方面的,归纳起来,主要有:(1)由于纳税人自身组织状况发生变化;(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化;(4)由于税法的修订或调整;(5)因不可抗力造成的破坏。
4.【答案】CDE。解析:选项C,卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税;选项D,过闸费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项E,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入按照“其他现代服务”缴纳增值税。
5.【答案】ABE。解析:外购货物用于简易计税项目不得抵扣进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形,不得抵扣进项税额。购进的贷款服务不得抵扣进项税额。
6.【答案】ABCD。解析:向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务,适用零税率,向境内单位提供的软件服务,不适用零税率。
7.【答案】CDE。解析:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还,选项A适用“免退税”办法。选项B,增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。
8.【答案】ACE。解析选项BD征收增值税。
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