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2021年税务师《税法一》3月模考卷:单选题(2)

中公财经 2021-03-31 16:31:29

2021年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?除了为大家准备的税务师思维导图税务师备考手册外,税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》3月模考卷:单选题(2),坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

2021年税务师考试备考干货

2021年税务师《税法一》3月模考卷:单选题(1)

一、单项选择题(共28小题,每小题1.5分,共42分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)

15.深圳市A企业为增值税一般纳税人,2019年6月转让位于广州的一座写字楼,收取全部价款1000万元。该写字楼于2019年1月由B企业无力偿还A企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元,已取得公证债权文书。A企业当月转让写字楼在广州应预缴增值税( )万元。

A.47.62

B.45.45

C.9.09

D.9.52

16.下列有关营改增范围的表述,不正确的是( )。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.湿租业务按有形动产租赁缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税

17.下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法,不正确的是( )。

A.纳税人提供道路通行服务,不需要预缴增值税

B.属于小规模纳税人的个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务

D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照3%的征收率计算缴纳增值税

18.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,某企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A.4200

B.4832

C.4550

D.5460

19.下列销售行为中,免征增值税的是( )。

A.纳税人销售空调并提供安装服务

B.外国企业无偿援助的进口物资

C.个人转让著作权

D.提供非学历教育

20.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。

A.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天

C.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人从事金融商品转让,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

21.根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价计税方法计算缴纳消费税的是( )。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.白酒

22.下列关于消费税纳税义务人的说法,正确的是( )。

A.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

B.零售金银首饰的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业

23.关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

24.下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。

A.将自产应税消费品用于换取生产资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

25.A企业为增值税一般纳税人,2019年6月接受某卷烟厂委托加工烟丝,A企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;A企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。(烟丝的成本利润率为5%,消费税税率为30%)

A.A企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元

B.A企业应纳增值税7655元,应纳消费税18450元

C.A企业应纳增值税7995元,应纳消费税18450元

D.A企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元

26.下列关于城市维护建设税概念、特点及立法原则的表述,错误的是( )。

A.限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的特点之一

B.城市维护建设税专款专用,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设,就是一种具有受益税性质的税种

C.城市维护建设税属于一种附加税

D.城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

27.某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款800万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。

A.160.00

B.155.75

C.176.00

D.141.59

28.根据资源税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。

A.纳税人开采或者生产原煤用于连续生产洗选煤,视同销售,依法缴纳资源税

B.纳税人以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品的,视同精矿销售,依法缴纳资源税

C.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同销售,依法缴纳资源税

D.纳税人以应税产品以物易物的,视同销售,依法缴纳资源税

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参考答案

15.【答案】D。解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税办法,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。A企业应在广州预缴增值税=(1000-800)÷(1+5%)×5%=9.52(万元)。

16.【答案】B。解析:选项B,湿租业务按照交通运输服务缴纳增值税。

17.【答案】D。解析:选项A,纳税人提供道路通行服务,不需要预缴增值税;选项B,属于小规模纳税人的个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;选项C,纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务;选项D,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

18.【答案】D。解析:组成计税价格=关税完税价格+关税=35000×(1+20%)=42000(元);某企业进口环节应缴纳增值税=42000×13%=5460(元)。

19.【答案】C。解析:个人转让著作权免征增值税,其他项目均不免征增值税。

20.【答案】B。解析:选项B,纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

21.【答案】C。解析:选项A、B,均实行从量定额计税方法;选项D,实行复合计税方法。

22.【答案】C。解析:零售金银首饰的纳税人是零售企业;超豪华小轿车零售环节的纳税人是零售企业;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税。

23.【答案】D。解析:啤酒、黄酒从量定额征收消费税,计税依据是销售数量,包装物押金是价值量,不影响销售数量,所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;销售葡萄酒、白酒的包装物押金,在收取时并入当期销售额中计征消费税。

24.【答案】D。解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

25.【答案】B。解析:本题由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于A企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元),A企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元),应纳消费税=61500×30%=18450(元)。

26.【答案】A。解析:限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的立法原则之一。

27.【答案】C。解析:烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×20%=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=800×(1+10%)×20%=176(万元)。

28.【答案】A。解析:纳税人开采或生产应税产品用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税。

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